REER, CELI et zakat : guide à l'intention des musulmans canadiens (2026)
Tous les comptes canadiens ne sont pas soumis à la même règle en matière de zakat. Votre CELI est soumis à la zakat chaque année. Ce n'est pas le cas de votre REER. La règle est simple : vous payez la zakat sur ce à quoi vous pouvez accéder sans pénalité. Vous n'en payez pas sur ce à quoi vous ne pouvez pas accéder.
Si vous êtes un musulman canadien et que vous disposez d'avoirs dans un REER, un CELI, un REEE ou un compte d'épargne-logement, vous devez savoir sur lesquels de ces comptes vous devez payer la zakat et sur lesquels vous n'avez pas à le faire.
La réponse n'est pas la même pour tous.
La règle est simple. Tu dois verser la zakat sur ce à quoi tu peux accéder sans encourir de pénalité. Tu n'as pas à le faire pour ce à quoi tu ne peux pas accéder sans encourir de pénalité.
Le principe : la pleine propriété
La zakat est due sur les biens que vous détenir en pleine propriété. La condition classique est appelée Le lait parfait, la pleine propriété. Cela implique que vous puissiez détenir ce patrimoine, l'utiliser, en tirer profit et en disposer sans restriction ni sanction.
Si un compte bloque votre argent en vous imposant une pénalité financière en cas de retrait anticipé, ce capital est restreint. Les biens soumis à une restriction ne sont pas soumis à l'obligation de la zakat tant que cette restriction n'est pas levée.
Ce n'est pas une faille juridique. C'est le même principe que les savants ont appliqué aux biens perdus, aux biens saisis et aux biens bloqués dans le cadre de litiges. Si vous ne pouvez pas y accéder sans en perdre une partie, ils ne vous appartiennent pas entièrement au sens de la zakat.
CELI (compte d'épargne libre d'impôt)
Le CELI est le cas le plus simple.
Les cotisations sont versées après imposition. Les gains sont exonérés d'impôt. Les retraits sont exempts de pénalités et d'impôt à tout moment, quelle qu'en soit la raison. Votre droit de cotisation est rétabli l'année civile suivante.
Un CELI, c'est détenu à 100 % au sens classique du terme. Vous pouvez y accéder dès aujourd’hui, pour quelque raison que ce soit, et ce gratuitement.
Est-ce soumis à la zakat ? Oui. Chaque année.
Si vous détenez des liquidités dans votre CELI, indiquez le solde total dans vos actifs éligibles à la zakat.
Si vous investissez à long terme via votre CELI (actions, FNB, fonds indiciels), appliquez la méthode des 30 %. Prenez 30 % de la valeur marchande comme estimation de la part soumise à la zakat, puis versez 2,5 % de ce montant.
Exemple : votre CELI contient 40 000 $ en placements à long terme. La partie soumise à la zakat s'élève à 12 000 $. La zakat à verser sur votre CELI est de 300 $.
REER (Régime enregistré d'épargne-retraite)
C'est là que la plupart des musulmans canadiens ont du mal à comprendre.
Les cotisations à un REER sont déduites avant impôt. Les gains sont à imposition différée. Tout retrait anticipé est soumis à retenue à la source et leur intégration intégrale dans votre revenu imposable de l'année. Il n'y a pas de pénalité distincte pour retrait anticipé, comme dans le cas de la « règle des 10 % » américaine, mais l'impact fiscal est considérable.
La question essentielle : pouvez-vous disposer de cet argent sans en perdre une partie ?
Si vous effectuez un retrait anticipé, l'État prélève 10 % sur les montants allant jusqu'à 5 000 $, 20 % sur les montants compris entre 5 001 $ et 15 000 $, et 30 % sur les montants supérieurs à 15 000 $. De plus, le montant total du retrait est ajouté à votre revenu imposable pour l'année.
Cette retenue à la source et l'intégration dans le revenu ont pour effet de obstacle structurel à l'accès. On ne récupère pas tout ce qu'on y investit. Une partie de votre capital propre est dépensée rien que pour y avoir accès.
Est-ce soumis à la zakat ? Pas pendant la phase d'accumulation.
Le paiement de la zakat est reporté jusqu'à ce que le REER soit converti en FERR (fonds enregistré de revenu de retraite) à l'âge de 71 ans, moment auquel vous devez commencer à effectuer des retraits annuels minimaux. Lorsque ces distributions commencent, incluez la distribution de chaque année dans votre patrimoine soumis à la zakat pour l'année en question.
Si vous adhérez à une autre approche théorique et préférez effectuer un versement annuel, vous pouvez calculer la valeur nette disponible (après impôts estimés) et verser 2,5 % de ce montant. Toutefois, l'approche la plus solide consiste à reporter le paiement jusqu'au moment du retrait.
FERR (fonds de revenu de retraite enregistré)
Une fois que votre REER est converti en FERR, vous pouvez disposer de ces fonds par le biais de retraits annuels obligatoires.
À ce stade, la restriction est levée. Intégrez chaque année vos versements de FERR à vos actifs imposables. Si les fonds restent investis, appliquez désormais la méthode des 30 % au solde investi.
REE (Plan d'épargne-études enregistré)
Un REEE est réservé aux frais d'études du bénéficiaire désigné. Si vous effectuez un retrait à des fins autres que les études, vous devez rembourser la part de la Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE) versée par le gouvernement et payer des impôts ainsi que des pénalités sur ces revenus.
L'abonné (généralement un parent) n'est pas propriétaire de ces fonds, au sens propre du terme. Il s'agit d'une aide publique accordée sous certaines conditions, qui sera retirée si celles-ci ne sont pas respectées.
Est-ce soumis à la zakat ? Non.
Ces fonds ne sont pas entièrement à votre disposition aux fins de la zakat. Lorsque le bénéficiaire verse des aides à la formation (EAP), celles-ci sont versées à l'étudiant sous forme de revenu imposable. À ce stade, si l'étudiant dispose d'autres biens soumis à la zakat, les fonds retirés sont pris en compte dans le calcul de sa zakat individuelle.
FHSA (Compte d'épargne pour l'achat d'une première maison)
Le compte FHSA permet aux primo-accédants d'épargner et d'investir en franchise d'impôt en vue de l'achat d'un logement éligible. Les retraits non éligibles sont soumis à l'impôt sur le revenu.
Ces fonds sont affectés à un usage précis. Vous ne pouvez pas y accéder librement à quelque fin que ce soit sans que cela n'entraîne des conséquences fiscales.
Est-ce soumis à la zakat ? Non, jusqu'au moment du retrait.
Report de la zakat sur les fonds du compte d'épargne-logement (FHSA) jusqu'à ce qu'un retrait admissible soit effectué (au moment où ces fonds deviennent des actifs liquides destinés à l'achat d'une maison) ou jusqu'à ce que le compte soit clôturé et que le produit soit transféré vers un REER ou un FERR. Vous devrez payer 2,5 % sur le montant retiré au moment du retrait.
Que se passe-t-il lorsque vous finissez par vous retirer ?
Lorsqu'un compte soumis à des restrictions devient accessible, que ce soit à l'âge de la retraite, par le biais d'un versement d'un FERR ou d'un retrait anticipé, vous devez payer la zakat une fois sur le montant net que vous percevez effectivement.
Ce versement unique couvre toute la période pendant laquelle le patrimoine a été bloqué et inaccessible.
C'est toi qui pas doit s'acquitter de la zakat rétroactive pour chaque année pendant laquelle l'argent est resté sur le compte. Les savants classiques ont abordé cette question de front. L'imam Malik a énoncé la règle suivante : si un homme possède des biens auxquels il n'a pas accès pendant des années, il n'est pas tenu de payer la zakat tant qu'il ne les a pas récupérés ; et lorsqu'il les récupère, il doit s'acquitter de la zakat pour un an seulement.
Exemple : vous commencez à percevoir des versements de votre FERR à l'âge de 71 ans, en retirant 30 000 $. Après impôts, vous recevez 22 000 $ nets. Vous payez 2,5 % en une seule fois sur ces 22 000 $, soit 550 $. Ce paiement unique couvre l'obligation pour toute la période d'accumulation. Le solde restant investi continue d'être soumis à la méthode des 30 % à l'avenir.
Guide de référence rapide
Compte d'épargne libre d'impôt: Entièrement accessible. Soumis à la zakat chaque année. Solde intégral s'il s'agit d'argent liquide, méthode des 30 % s'il est investi.
REER: Sous réserve des conséquences fiscales. Attendez que les versements du FERR commencent. Payez l'impôt sur les montants perçus.
Retour à la page précédente: Accessible par le biais de distributions obligatoires. Soumis à la zakat sur chaque retrait annuel, plus 30 % sur le solde restant investi.
RESP: Réservé à un usage pédagogique. Non imposable. Les étudiants intègrent les EAP dans leurs propres calculs.
Banque fédérale de crédit immobilier de San Antonio: Affectation réservée. Reporté jusqu'au retrait admissible. Imposition à 2,5 % du montant retiré.
Conclusion
Le système de retraite canadien n'a pas été conçu en tenant compte de la zakat. Mais les principes classiques s'y appliquent parfaitement.
Si vous pouvez y accéder librement, vous devez acquitter la zakat sur ce bien. Si vous ne pouvez y accéder sans en perdre une partie, vous n'êtes pas tenu de payer la zakat tant que cette restriction n'est pas levée.
Sachez distinguer les différents comptes. Effectuez vos calculs en conséquence.